Индивидуальные студенческие работы


Контрольные соотношение по налогу на прибыль и НДС

Причем ранее налоговая служба делала это с пометкой для служебного пользования. Теперь данные соотношения выложены в открытом доступе1. О том, как применять эту информацию на практике и что могут означать выявленные несоответствия, расскажет статья.

В них содержатся математические и логические формулы по 12 основным налоговым декларациям. Как же самостоятельно использовать данные формулы и проверить декларации?

Рассмотрим на примере отчетности по НДС и налогу на прибыль. Рассмотрим, как налоговая служба предлагает увязывать показатели отчетности по НДС.

  • В случае если контрольное соотношение не выполняется, то возможны два вида нарушений;
  • Особое внимание стоит уделить тому, что некоторые показатели бухгалтерской и налоговой отчетности соотнести нельзя;
  • Таким образом, с помощью контрольных соотношений проверяются взаимосвязи не только показателей внутри самой декларации по НДС, но и показателей декларации с данными других форм отчетности;
  • Таким образом, с помощью контрольных соотношений проверяются взаимосвязи не только показателей внутри самой декларации по НДС, но и показателей декларации с данными других форм отчетности;
  • В данном случае рекомендуем приложить к декларации пояснительную записку для налоговиков, чтобы в дальнейшем избежать необоснованных претензий и вопросов с их стороны;
  • Если они больше 0, то строка 110 этого же раздела должна равняться строке 150.

Первое соотношение Проверяют строки 150 и 130 раздела 3 декларации по НДС. Если они больше 0, то строка 110 этого же раздела должна равняться строке 150. Обратите внимание, что строки 150 и 110 раздела 3 заполняются, если принимались к вычету НДС с авансов.

Вследствие чего после получения товара от поставщика необходимо восстановить данные суммы контрольные соотношение по налогу на прибыль и НДС.

В случае если этого не сделать, то возможно нарушение требований подпункта 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса. Второе соотношение Графа 3 строки 200 раздела 3 должна быть меньше или равна сумме граф 5 по строкам 010, 020, 030, 040. В случае если контрольное соотношение не выполняется, то возможны два вида нарушений: Например, была допущена ошибка, когда налогоплательщик принял к вычету НДС с полученной предоплаты, но товары покупателю еще не поставил; налоговая база занижена, так как суммы отработанных авансов не включены в реализацию5.

Таким образом, с помощью контрольных соотношений проверяются взаимосвязи не только показателей внутри самой декларации по НДС, но и показателей декларации с данными других форм отчетности.

Рассмотрим основные из. То контрольные соотношение по налогу на прибыль и НДС самое относится и к строке 030 этого приложения.

  • Второе соотношение Если в отчете о движении денежных средств значение строки 4322 больше 0, то сумма строк 110 и 120 листа 03 декларации по налогу на прибыль должна быть также больше нуля;
  • Второе соотношение Если в отчете о движении денежных средств значение строки 4322 больше 0, то сумма строк 110 и 120 листа 03 декларации по налогу на прибыль должна быть также больше нуля;
  • В текущую отчетность она не попадет;
  • Первое соотношение Проверяют строки 150 и 130 раздела 3 декларации по НДС;
  • Он должен соответствовать пункту 1 статьи 268 Налогового кодекса.

В случае невыполнения этого соотношения необходимо проверить учет дохода от реализации основных средств при расчете налога на прибыль. Он должен соответствовать пункту 1 статьи 268 Налогового кодекса.

Однако данное соотношение может не выполняться и при отсутствии какой-либо ошибки. Как известно, в отчете о движении денежных средств все операции отражаются по кассовому методу.

Соответственно, поступления от продажи внеоборотных активов попадут в отчет в периоде перечисления денег от покупателя. В то же время в декларации указанные доходы могут быть отражены по методу начисления.

Тогда если отгрузка проданного основного средства произошла раньше, чем поступили деньги от покупателя, то сумму такого дохода вносят в отчетность именно в момент отгрузки.

Если обе операции прошли в рамках одного отчетного периода, то указанное соотношение должно выполняться. Однако если отгрузка произошла в предыдущем отчетном периоде, то доход будет отражен в декларации за этот период.

Проверка деклараций по НДС и налогу на прибыль

В текущую отчетность она не попадет. Соответственно, показатели отчета о движении денежных средств и декларации по налогу на прибыль в отношении этой операции не совпадут. Второе соотношение Если в отчете о движении денежных средств значение строки 4322 больше 0, то сумма строк 110 и 120 листа 03 декларации по налогу на прибыль должна быть также больше нуля. В случае невыполнения этого соотношения проверяют заполнение контрольные соотношение по налогу на прибыль и НДС 03 декларации при удержании налога с дивидендов, выплаченных учредителям.

Особое внимание стоит уделить тому, что некоторые показатели бухгалтерской и налоговой отчетности соотнести. Например, в налоговом учете разрешено начислять амортизационную премию8.

  • В данном случае рекомендуем приложить к декларации пояснительную записку для налоговиков, чтобы в дальнейшем избежать необоснованных претензий и вопросов с их стороны;
  • Например, в налоговом учете разрешено начислять амортизационную премию8;
  • В текущую отчетность она не попадет.

В то же время в бухгалтерском учете такой порядок списания части стоимости основных средств не предусмотрен. При проведении самостоятельной проверки деклараций могут обнаружиться явные расхождения в отчетности, которые, по вашему мнению, в действительности не являются ошибкой. В данном случае рекомендуем приложить к декларации пояснительную записку для налоговиков, чтобы в дальнейшем избежать необоснованных претензий и вопросов с их стороны.

VK
OK
MR
GP