Индивидуальные студенческие работы


Законодательство РФ о налогах и сборах контрольная

Законодательство о налогах и сборах Содержание 1. Понятие и признаки налога и сбора 2. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации Заключение Приложения Введение Налоги и сборы - это обязательные платежи, взимаемые с юридических и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований, по ставкам, устанавливаемым законодательством.

Налоговый характер носят также таможенные пошлины, обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды, например, в пенсионный фонд, и т. Все эти платежи в совокупности образуют налоговую систему. Налоговое законодательство - совокупность актов законодательства, регламентирующих установление, введение и взимание налогов и сборов. Нормы, регулирующие основы налоговой системы России установлены Конституцией Российской Федерации, акты которой обладают высшей юридической силой.

Она является документом прямого действия и устанавливает основные положения налогового права. К числу статей Конституции РФ, содержащих нормы налогового права, относится ст. Цель данной работы законодательство РФ о налогах и сборах контрольная всестороннее изучение и характеристика законодательства о налогах и сборах.

Налоговое законодательство РФ

Для достижения указанной цели раскрыты следующие задачи: Работа состоит из введения, двух глав, заключения, список используемых источников и приложения. Понятие и признаки налога и сбора Налоговый кодекс Российской Федерации разграничивает все обязательные платежи на две группы - налоги и сборы.

В соответствии с п. Определение позволяет выявить следующие признаки налога: Уплата налога является конституционно-правовой обязанностью, а не благотворительным взносом или добровольным пожертвованием; индивидуальная безвозмездность; односторонний порядок.

Налог устанавливается государством в одностороннем порядке в форме закона; денежная форма налога, проявляющаяся в том, что они должны быть уплачены из денежных средств, принадлежащих налогоплательщику; отчуждение принадлежащего на праве собственности или ином вещном праве имущества денежных средств в пользу публичного субъекта; публичная цель. Понятие сбора установлено п. Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого - одно из условий совершения в интересах плательщика сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений лицензий.

В числе обязательных признаков сбора, установленных в НК РФ, названы: Иные признаки сбора в ст. Налоговый кодекс РФ называет следующие сборы, действующие в РФ: Существенные отличия этих платежей друг от друга позволяют выделить в предмете налогового права отношения, связанные с установлением, введением и взиманием налогов, с одной стороны, и сборов - с.

Различия между налогами и законодательство РФ о налогах и сборах контрольная обусловливают различия налоговых отношений по установлению, введению, взиманию налогов, с одной стороны, и сборов законодательство РФ о налогах и сборах контрольная с.

Основные отличия сборов от налогов представлены в таблице Приложения 1. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации Законодательство о налогах и сборах представляет собой совокупность нормативно-правовых актов законодательных представительных органов власти. Налоговое законодательство в узком смысле представляет собой совокупность нормативно-правовых норм, законодательство РФ о налогах и сборах контрольная государственную налоговую систему.

Налоговое законодательство в широком смысле подразумевает комплекс принципов, на которых строится налоговая система, а также систему источников правовых норм, определяющих ее функционирование. Налоговый кодекс Российской Федерации является базовым документом, на основании которого действуют акты и законы о налогах и сборах на каждом уровне бюджета государства федеральном, региональном, местном.

Понятие законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, устанавливает ст. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах включает в себя Налоговый кодекс Российской Федерации, который среди нормативных правовых актов законодательства о налогах и сборах занимает особое место. Налоговый кодекс РФ - это кодифицированный акт прямого действия. НК РФ структурирует налоговое право как отрасль, формирует правовые основы налоговой системы России, устанавливает и регламентирует систему налогов и сборов, а также общие принципы налогообложения и сборов, в том числе: Действие Налогового кодекса РФ распространяется на отношения по установлению, введению и законодательство РФ о налогах и сборах контрольная сборов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено НК РФ.

Федеральные налоги и сборы обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. Отдельные виды федеральных налогов могут быть отменены при использовании специальных налоговых режимов.

Федеральные законы о налогах и сборах, принятые в соответствии с НК РФ. Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах состоит из законов, касающиеся региональных налогов и сборов, принятых в соответствии с НК РФ. Органы государственной власти субъектов РФ определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения. Остальные элементы налогообложения и налогоплательщики определяются НК РФ.

Как и федеральные, отдельные виды региональных налогов могут отменяться специальными налоговыми режимами. Нормативно-правовые акты органов местного законодательство РФ о налогах и сборах контрольная регулируют порядок начисления и уплаты местных налогов и сборов. Муниципальные правовые акты о местных налогах и сборах принимаются представительными органами муниципальных образований в соответствии с НК РФ.

Нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах и сборах включают решения муниципальных представительных органов. Местные налоги обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Специальные налоговые режимы могут отменять отдельные виды местных налогов. Представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, а также могут устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Законодательство о налогах и сборах

Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ. Сведения и копии законов, муниципальных нормативных правовых актов об установлении и отмене региональных и местных налогов и сборов направляются органами государственной власти субъекта РФ и органами местного самоуправления в ФНС и Минфин России, а также в региональные законодательство РФ о налогах и сборах контрольная и финансовые органы ст.

Таким образом, Налоговый Кодекс Российской Федерации является базовым документом, на основании которого действуют все законодательство РФ о налогах и сборах контрольная и законы о налогах и сборах на каждом уровне бюджета государства федеральном, региональном, местном. Нормы, устанавливаемые законодательством о налогах и сборах нижестоящего уровня, должны приниматься во исполнение и не противоречить нормам вышестоящего уровня и Налоговому Кодексу РФ.

К актам налогового законодательства также относятся федеральные законы иные нормативные правовые акты, действовавшие на территории РФ на момент вступления в силу отдельных частей НК РФ и прямо не признанные законодателем утратившими силу.

Такие акты действуют в части, не противоречащей НК РФ, и подлежат приведению в соответствие с. Например, не относится к налоговому законодательству ФЗ от 06. Не относятся к законодательству о налогах и сборах и: Они не могут устанавливать обязательных для неопределенного круга лиц правил поведения; таможенное законодательство и законодательство о страховых взносах.

Контрольные тесты

Положения соответствующих законов не могут применяться при разрешении вопросов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов.

К законодательству о налогах и сборах относятся только нормативные акты законодательных представительных органов власти. При этом, согласно ст. Однако акты органов исполнительной власти носят, в основном, разъяснительный характер и не могут изменять или дополнять законодательство РФ о налогах и сборах контрольная о налогах и сборах.

Кроме этого, необходимо отметить, что в механизме нормативно-правового регулирования налоговых отношений важное место занимают судебные акты. Хотя по общему правилу судебные акты не являются источником российского права, однако за Высшим Арбитражным Судом РФ ст.

Правоотношения, которые регулируются законодательством о налогах и сборах определяются статьей 2 НК РФ, и носят властный характер, поскольку основаны на властном подчинении одних участников таких отношений другим участникам.

Выделены две группы отношений, которые регулируются законодательством о налогах и сборах: Участники налоговых отношений определены в статье 9 НК РФ.

Круг отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах определен четко. К ним относятся отношения: Следует учесть, что налог считается установленным, когда определены налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

При установлении сборов элементы обложения определяются применительно к конкретным сборам ст. Налог, установленный в соответствии со ст. Речь идет как о добровольной уплате налогоплательщиками, так и случаях взыскания ст. Например, не относится к налоговому законодательству: Они регулируют правоотношения, которые не относятся к налоговым. Значит, контроль за соблюдением налогоплательщиками этих законодательств не относится к налоговому контролю; нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права; нормативные правовые акты органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель.

Они регулируют земельные, а не налоговые отношения. Основные начала законодательства о налогах и сборах провозглашаются ст. Принципиальные основы налоговой политики, изложенные в статье 3, прямо влияют на понимание основных начал российского налогового законодательства и права.

Налоговое право России является частью российского финансового права, и регулирует только часть государственных доходов, а именно налоговые доходы. Оно не распространяется на другие государственные доходы и распределение финансовых средств. Зачастую они становятся решающим аргументом налогоплательщика в споре с налоговым органом.

Необходимые элементы налогообложения налоговых обязательств должны быть сформулированы законодательство РФ о налогах и сборах контрольная, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он обязан платить п. Все неустранимые законодательство РФ о налогах и сборах контрольная, противоречия и неясности актов законодательства о налогах толкуются в пользу налогоплательщика п.

Формальная определенность налоговых норм предполагает их достаточную точность, чем обеспечивается их правильное понимание и применение. Данная норма, как правило, применяется судами при разрешении споров. Общие принципы законодательства о налогах и сборах в РФ наглядно показаны в Приложении 3.

Федеральные органы, которые имеют право издавать нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением перечислены в ст. Правительство Российской Федерации; федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов; федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в законодательство РФ о налогах и сборах контрольная таможенного дела; органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации; исполнительные органы местного самоуправления.

Указанные органы вправе осуществлять нормативно-правовое регулирование в сфере налогов и сборов и в сфере таможенного дела только в предусмотренных законодательство РФ о налогах и сборах контрольная о налогах и сборах случаях и в пределах своей компетенции. При этом, издаваемые ими законодательство РФ о налогах и сборах контрольная акты не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах, а только раскрывать или разъяснять их содержание.

Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, по общему правилу вступают в силу ст. В соответствии с Указом Президента РФ от 23. Официальным опубликованием выполняется требование о реальном обеспечении всех заинтересованных лиц информацией о содержании закона. Нарушение порядка опубликования влечет признание закона неконституционным. Статья 5 НК РФ применяется не только к законам, которыми вносятся изменения в Кодекс, но и к любым иным законам, в том числе законам субъектов РФ и нормативным правовым актам органов муниципальных образований, регулирующим налоговые отношения.

По общему правилу акты законодательства о сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования. Специальные правила вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах изложены в абз. Обязанность по уплате налогов и сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства и считаются установленными с момента возникновения обстоятельств, предусматривающих их уплату ст.

В данной статье предусмотрены только те акты, которые устанавливают новые налоги и сборы. Речь идет о любых актах законодательства субъектов РФ и нормативных правовых актах органов местного самоуправления, вносящих изменения в местные и региональные налоги и сборы.

VK
OK
MR
GP