Индивидуальные студенческие работы


Эволюция налога на прибыль организации курсовая работа

Теоретические основы и современная мировая практика налогообложения прибыли организаций 1. Анализ функционирования налога на прибыль организаций в Российской Федерации 2.

Основные направления и перспективы развития налога на прибыль организаций 3. При формировании налоговой политики государства важно обеспечить сочетание интересов налогоплательщиков и государства, не допуская снижения стимулов организаций к ведению деятельности и поступлений налогов в бюджет.

Налоговые реформы, в том числе в сфере налогообложения прибыли, способны либо создать условия для экономического роста, либо стать одним из факторов кризиса в экономике.

Поэтому огромное значение придается вопросам налогообложения прибыли, формированию механизма функционирования налога на прибыль и его влияния на деятельность государства и хозяйствующих субъектов в экономике.

Изучение эволюции налога на прибыль в историческом аспекте важно для оценки позитивных и негативных моментов эволюция налога на прибыль организации курсовая работа форм налогообложения прибыли. В процессе исследования важно выявить тенденции развития налога в историческом масштабе и оценить эволюция налога на прибыль организации курсовая работа опыт налогообложения прибыли.

Несмотря на постоянное внесение изменений в законодательство по налогу на прибыль, оно требует совершенствования и уточнения. Актуальность темы диссертационного исследования обусловлена значимостью теоретических и практических вопросов применения налога на прибыль в современной налоговой системе, необходимостью совершенствования действующего механизма налогообложения прибыли и разработки основных направлений в соответствии с задачами и целями экономической политики государства на современном этапе.

В настоящее время происходит активная трансформация налоговой системы с целью обеспечения условий для экономического роста.

  1. Второй вариант уплаты налога - исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной за месяц прибыли. Построение этого налога показывает не только фискальную функцию налогов, но и стимулирующую, о которой так много говорят теоретики и которая так слабо просматривается на практике.
  2. Естественно, что объектом обложения всегда была прибыль. Базой для всех расчетов служит балансовая прибыль - основной показатель деятельности предприятия, конечный финансовый результат.
  3. На наш взгляд, с последним мнением трудно согласиться, поскольку даже в том случае, если при разработке концепции налога на прибыль не делается акцент на усиление его фискальной привлекательности, то фискальную функцию данный налог все равно выполняет, что отражается в поступлениях налога в бюджет. Доход, подлежащий обложению в данном случае, рассчитывается на уровне общества.

Налог на прибыль организаций обладает достаточно высокой фискальной направленностью, а также мощным регулирующим потенциалом. При этом потенциал эволюция налога на прибыль организации курсовая работа на прибыль как источника формирования бюджета и налогового регулятора деятельности хозяйствующих субъектов, на наш взгляд, используется не полностью.

Соотношение фискальной и регулирующей функции налога на прибыль недостаточно исследовано в экономической литературе и требует более тщательного анализа и выявления направлений совершенствования. Влияние налога на прибыль на процессы регулирования деятельности организаций в экономике во многом зависит от его основных элементов.

В частности, более полное использование таких элементов как ставка и льготы способно достаточно серьезно повлиять на налоговое регулирование в экономике. В связи с изложенным, представляет интерес исследование теоретических и практических аспектов функционирования налога на прибыль организаций для разработки рекомендаций по созданию эффективной системы налогообложения прибыли с учетом исторического опыта и практики зарубежных стран. Цель и задачи исследования.

Цель исследования состоит в исследовании и анализе эволюции налога эволюция налога на прибыль организации курсовая работа прибыль организаций, современного механизма налогообложения прибыли и перспектив его развития, разработке практических рекомендаций по эффективному использованию налога на прибыль в качестве источника формирования бюджета и регулятора деятельности хозяйствующих субъектов в экономике.

Реализация этой цели предполагает постановку и решение следующих задач: Объектом исследования является налогообложение как инструмент государственного регулирования экономики.

Предметом исследования является эволюция механизма функционирования налога на прибыль организаций в постсоветский период и перспективы его развития во взаимосвязи с интересами налогоплательщиков и государства. Теоретические и методологические основы исследования.

В качестве методологической базы исследования использовались общенаучные методы экономического анализа, диалектический метод, причинно-следственный анализ, системный и комплексный подходы, сопоставление исторического и логического, программно-целевые и экономико-статистические методы, структурно-динамический анализ. Теоретической базой диссертации послужили работы отечественных и зарубежных ученых и практиков в области налогообложения и государственного регулирования экономики.

При рассмотрении теоретических вопросов были использованы труды классиков экономической теории А. Маркса, разработавших фундаментальные теории в области налогообложения. Более поздние публикации зарубежных экономистов Дж.

Эволюция налога на прибыль в РФ — реферат

Шумпетера явились важной основой для данного исследования. Огромный вклад в финансовую науку связан с именами таких отечественных ученых как: Значительный вклад в современную теорию и практику налогообложения внесли отечественные ученые-экономисты: Основные положения диссертации проиллюстрированы таблицами, схемами, рисунками, информационной базой которых являются данные Государственного комитета РФ по статистике, Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы РФ, Министерства экономического развития и торговли РФ, законодательные акты федеральных и региональных органов государственной власти РФ.

Научная новизна выполненного исследования заключается в систематизации теоретических подходов к налогообложению прибыли организаций, выявлении этапов и тенденций эволюционного развития налога на прибыль и формировании концептуального подхода к созданию эффективной системы налогообложения прибыли во взаимосвязи с основополагающими принципами налогообложения и задачей усиления регулирующей функции налога на прибыль организаций.

Наиболее существенные научные результаты, полученные лично соискателем и отражающие новизну диссертационного эволюция налога на прибыль организации курсовая работа, заключаются в следующем: Предложен концептуальный подход к созданию эффективной системы налогообложения прибыли в соответствии с принципом справедливости, заключающийся в распределении налогового бремени между налогоплательщиками соответственно их доходам.

Обоснована целесообразность усиления роли государства в регулировании экономических отношений путем эффективного использования ставок и льгот по налогу на прибыль организаций в целях создания условий для экономического роста и обеспечения потребностей бюджета. Выявлены и критически оценены особенности и основные тенденции развития налога на прибыль в отечественной и международной практике уменьшение среднего уровня ставок налогов на доходы прибыль корпораций, постепенное снижение числа налоговых льгот ; выделены основные этапы эволюции налога на прибыль в РФ в постсоветский период с отражением динамики изменений по основным эволюция налога на прибыль организации курсовая работа элементам; классифицированы современные проблемы функционирования налога на прибыль организаций проблемы, связанные с неясностями и противоречиями законодательства, порядком определения налоговой базы по налогу на прибыль, организацией системы налогового учета; неэффективной системой контроля за начислением и сбором налога со стороны государства.

Определено влияние налога на прибыль организаций на формирование доходов бюджета, а также на деятельность хозяйствующих субъектов инвестиционные процессы в экономике РФ в 1992-2004г. Выявлены тенденции снижения прибыли и сальдированного финансового результата в экономике, увеличения доли убыточных организаций, снижения поступлений налога на прибыль и его доли в налоговых доходах бюджета, уменьшения удельного веса налога на прибыль в ВВП, сокращения прибыли как источника финансирования инвестиций в основной капитал.

На базе предложенного концептуального подхода разработана информационная модель влияния факторов на формирование налоговой базы по налогу на прибыль организаций и внесены предложения по совершенствованию механизма ее формирования в частности, предлагается отменить возможность формирования резерва по сомнительным долгам, установить для определения критерия использования налогоплательщиком кассового метода увеличение показателя выручки от реализации продукции работ, услуг на суммы задолженности покупателей, внести поправки в ст.

Разработана методика начисления амортизации для целей налогообложения с учетом максимального сближения бухгалтерского и налогового учета, основанная на требовании оптимизации платежей по налогу на прибыль и налогу эволюция налога на прибыль организации курсовая работа имущество, а также удовлетворении инвестиционных потребностей; сформированы необходимые формы регистров налогового учета по начислению амортизации основных средств. Установлена дифференциация в налогообложении прибыли предприятий различных отраслей экономики и обоснована необходимость применения дифференцированных ставок налога на прибыль для предприятий различных отраслей в целях реализации принципа справедливости в налогообложении.

Установлена целесообразность повышенного обложения эволюция налога на прибыль организации курсовая работа предприятий связи, торговли и организаций финансового сектора экономики. Выявлены различия в эффективности предоставления льгот для различных категорий налогоплательщиков и обоснована экономическая целесообразность восстановления инвестиционной льготы по капитальным вложениям в основные средства со сроком полезного использования свыше 20 лет.

Значение для теории и практики диссертационного исследования состоит в решении ряда теоретических вопросов по налогообложению прибыли организаций и определению концептуальных направлений развития налога на прибыль организаций. Обоснованные в диссертационной работе практические рекомендации направлены на дальнейшее совершенствование механизма функционирования налога на прибыль организаций.

Материалы диссертации могут быть использованы в преподавании следующих дисциплин: Разработанные в диссертации рекомендации могут применяться налогоплательщиками в практике налогообложения прибыли. Основные положения диссертации могут быть использованы Министерством финансов РФ и Федеральной налоговой службой РФ, органами государственной власти в законотворчестве, внесении изменений и дополнений в действующие нормативные акты по налогу на прибыль, в аналитической работе по совершенствованию теории и практики налогообложения прибыли.

Основные положения и результаты диссертационной работы эволюция налога на прибыль организации курсовая работа и обсуждались на 17-ой Всероссийской конференции молодых ученых и студентов в ГУУ в Москве февраль 2002г.

Подольск Московской области май 2004г. Рекомендации и предложения, обоснованные в диссертационном исследовании, одобрены и приняты к использованию в практической деятельности Министерства Финансов Республики Калмыкия, Министерства экономики Республики Калмыкия и Управлением информационных ресурсов Республики Калмыкия, что отражено в актах и справках о внедрении результатов диссертационного исследования.

Основные положения диссертации изложены в 7 публикациях общим объемом 2,6 п. Структура и содержание диссертации определены целью и задачами исследования. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. В разные времена и в разных странах этот налог приобретал те или иные черты, обусловленные специфическими экономическими условиями его применения.

Исследование экономической сущности прибыли как объекта налогообложения необходимо для осуществления комплексного анализа эволюции налога на прибыль организаций. Прибыль - это денежное выражение накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Как экономическая категория она эволюция налога на прибыль организации курсовая работа финансовый результат деятельности предприятий.

  • Источником подлинной прибыли, по Найту, является неопределенность, которая может рассматриваться как вознаграждение предпринимателя за принятие решений в условиях неопределенности;
  • На наш взгляд, из всего многообразия мнений о функциях налогов в экономике им присущи три основные функции;
  • Он не предназначен для ограничения, запрещения, конфискации, наказания;
  • Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений;
  • Анализ функционирования налога на прибыль организаций в Российской Федерации 2.

В рыночной экономике вопросы, касающиеся изучения теоретических и практических аспектов прибыли и ее налогообложения, занимают одно из центральных мест. Это главный стимул и основной показатель эффективности любого предприятия.

Высокие прибыли заставляют капиталы мигрировать из одной отрасли в другую. Проблема прибыли и доходов остается актуальной и приковывает к себе внимание не эволюция налога на прибыль организации курсовая работа практиков, но и теоретиков. В контексте изучения вопросов налогообложения прибыли исследователей интересуют прежде всего вопросы эффективного изъятия у предпринимателей части прибыли в бюджет государства без сокращения стимулов к производству.

Прибыль как главный результат предпринимательской деятельности обеспечивает потребности самой организации, а также государства в целом. На величину прибыли влияет совокупность многих факторов, зависящих и не зависящих от предпринимательской деятельности. Важными факторами роста прибыли, зависящими от деятельности предприятий, являются рост объема производимой продукции в соответствии с договорными условиями, снижение ее себестоимости, повышение качества, улучшение ассортимента, повышение использования производственных фондов, рост производительности труда.

К факторам, не зависящим от деятельности организаций, относятся изменения государственных регулируемых цен на реализуемую продукцию, влияние природных, географических, транспортных и технических условий на производство и реализацию продукции и др. Для детального изучения вопросов налогообложения прибыли огромный теоретический и практический интерес представляют дискуссии об экономической природе прибыли.

Поэтому рассмотрим теории прибыли в ракурсе взглядов различных экономистов и экономических школ. Обычно эволюцию взглядов на природу прибыли начинают рассматривать с меркантилистов, хотя собственной теории прибыли у них не было[182. Для них прибыль эволюция налога на прибыль организации курсовая работа собой разницу между продажной и покупной ценой товара. Смит, развивая теорию трудовой стоимости, подчеркивает, что прибыль - этот продукт труда, присваиваемый капиталистом.

Только этот излишек представляет собой чистую прибыль. Так называемая валовая прибыль включает в себя часто не только этот излишек, но и ту сумму, которая удерживается для возмещения указанных чрезвычайных потерь. Этот остаток не должен быть обложен прямым налогом, так как является платой за труд и риск предпринимателя.

Таким образом, налог, по Смиту, уплачивается из других источников доходов ренты и зарплаты. Предприниматель будет стремиться уйти от налога, увеличив свою прибыль путем увеличения цены, перекладывая налог на покупателя. Если цены не возрастут, то налог будет падать на денежный капитал, а это уже проявление несоответствия налога своему объекту.

Значительный вклад в развитие налоговой теории внес Д.

  1. Сложные вопросы определения налоговой базы и уплаты налога.
  2. При этом налоги играют главную обеспечивающую роль в выполнении основных функций государства, так как налоговые доходы в бюджете России, например, составляют большую часть всех доходов, что создает материальную основу существования государства.
  3. В форме гипотетической кривой Лаффер выразил идею о возможности сохранить или даже увеличить налоговые поступления от прибыли с помощью снижения ставок. Нашей стране необходимо учитывать опыт иностранных государств для совершенствования налогообложения прибыли, который бы оптимально позволил реализовать фискальную и регулирующую функцию данного налога.
  4. Налоговым ставкам в НК РФ посвящена ст. Налог на прибыль представляет собой прямой федеральный и регулирующий налог.

Рикардо создал новую теорию, согласно которой эволюция налога на прибыль организации курсовая работа налоги в конечном итоге выплачиваются из прибыли и лишь некоторые их них из поземельной ренты. Налоги увеличивают издержки производства, что ведет к росту цен и заработной платы, и уменьшению чистой прибыли. В конечном итоге все это отражается на производстве. Производитель терпит убытки, поскольку спрос на его продукцию и услуги падает. Рикардо вывел определенные закономерности влияния переложения налогов на заработную плату и пришел к выводу, что последствия переложения налогов на заработную плату по своей значимости равны результатам применения прямого налога на прибыль.

  • С 1994 года плательщиками налога на прибыль стали коммерческие банки и иные кредитные учреждения, на деятельность которых два предыдущих года распространялся Закон РФ "О налоге на доходы банков";
  • Проблемы взимания и перспективы развития налога на прибыль организаций 28 3;
  • Издательство "Экзамен", 2004 Похожие работы на - Налог на прибыль организации.

Зная такое взаимодействие налогов, цены и заработной платы, прибыли и производства, Рикардо заключил, что необходимо формировать такую налоговую систему, при которой бы существовало сдерживающее влияние налогов на вышеперечисленную цепь явлений, что возможно, по его мнению, при нулевой или низкой ставке налогов на предметы первой необходимости. Рикардо большое внимание уделял правовой организации налоговой политики. По Рикардо налогоспособность страны пропорциональна не валовому, а чистому доходу.

При этом под чистым доходом он подразумевал прибыль и ренту. Но с точки зрения влияния налогообложения прибыли на экономику Рикардо поддерживал Смита, считая, что налогообложение прибыли приводит к росту цен. Тем не менее, Рикардо являлся сторонником прямого обложения доходов. Марксу в качестве превращенной формы прибавочной стоимости при капитализме выступает прибыль, то есть излишек выручки над затратами капитала, который безвозмездно присваивается собственниками средств эволюция налога на прибыль организации курсовая работа.

К концепциям прибыли, возникшим в результате критики теории прибыли Маркса, следует отнести теорию прибыли Й. Согласно данной теории прибыль в виде излишка выручки может получить тот предприниматель, который использует существующие методы по-другому, более эффективно внедряет их комбинации.

Шумпетер высоко оценивал роль предпринимательства в экономике и ставил прибыль главным показателем и условием экономического развития. Найт считал, что вознаграждение в виде прибыли от успешной предпринимательской деятельности обеспечивается оценкой риска, как предсказуемого, так и непредсказуемого [124.

Источником подлинной прибыли, по Эволюция налога на прибыль организации курсовая работа, является эволюция налога на прибыль организации курсовая работа, которая может рассматриваться как вознаграждение предпринимателя за принятие решений в условиях неопределенности. В вопросах налогообложения прибыли Д. Милль, выступал за облегчение налогообложения средств, идущих на производственные инвестиции, был против расширения налоговых льгот, считая их махинацией.

  • Для них прибыль представляла собой разницу между продажной и покупной ценой товара;
  • Выявление достоинств и недостатков, пути улучшения форм и методов начисления и взимания налога на прибыль организаций;
  • Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению;
  • Многие из них добросовестно работают, выпускают качественную продукцию, но не платят налоги, что крайне вредит честным налогоплательщикам, создавая недобросовестную конкуренцию на рынке.
VK
OK
MR
GP