Индивидуальные студенческие работы


Реферат по теме налоги и налоговая система

Одним из важных факторов экономического роста страны является эффективная налоговая система. Рассмотрение налогообложения как средства регулирования предпринимательской активности требует более тщательного рассмотрения элементов налоговой системы для нахождения баланса интересов государства и предпринимательства.

Баланс интересов государства и предпринимательства актуален сегодня еще и потому, что в настоящее время наиболее остро встает проблема уклонения от налогов, распространение различных схем ухода от налогов. Необходимо отметить, что механизм взимания налогов также играет существенную роль при расчете налоговой нагрузки, а, следовательно, необходимо разрабатывать мероприятия, способствующие укреплению налоговой дисциплины и ответственности, определения эффективных методов контроля и взыскания.

Государство с помощью налогов осуществляет воздействие на экономическую систему страны, получая соответствующую сумму налоговых платежей и обеспечивая те экономические эффекты, которые обусловлены влиянием налогов: Некоторые из эффектов видны сразу, например, увеличение акцизов на алкогольные напитки приведет к увеличению цены и, при наличии товаров-заменителей, к некоторому снижению спроса. Другие эффекты проявляют себя лишь в долгосрочном периоде, например, доказано, что снижение налоговой нагрузки на предприятие приведет к увеличению налоговых поступлений лишь через определенный промежуток времени.

Вместе с тем, помимо экономического эффекта от воздействия налоговой системы на хозяйствующие субъекты, государство получает также иные результаты, прямой измеримый эффект от которых отсутствует, но имеет место решение социально-политических задач.

Актуальность выбранной темы обуславливается тем, что необходимость экономического развития государства ставит на первый план совершенствование налоговой системы. Для современной России реферат по теме налоги и налоговая система важное значение имеет построение налоговой системы применительно к особенностям развития государства федеративного типа.

Без грамотно функционирующей налоговой системы, как одного из элементов финансовой политики, невозможно развитие и процветание российского государства. Для выполнения поставленной цели необходимо решить ряд задач: Рассмотреть сущность, виды и функции налогов; 2. Описать исходные принципы реферат по теме налоги и налоговая система России. Изучить нормативно-правовую базу функционирования налоговой системы Российской Федерации. Сформулировать направления совершенствования налоговой системы РФ.

Объектом исследования является система финансовых отношений.

  • Твердые — устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размеров дохода например, на тонну нефти или газа ; 2;
  • Обложенные высоким налогом производители будут включать его в цену товара, искажая тем самым истинные затраты на производство последнего;
  • Виды налогов, порядок их расчетов, сроки уплаты и ответственность за уклонение от налогов имеют силу закона.

Предметом исследования является налоговая система России. Налоги и налоговая система: Налоговая система и её элементы.

Под налогом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, реферат по теме налоги и налоговая система плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие изменение форм государственного устройства всегда сопровождалось преобразованием налоговой системы.

Государство, исходя из объективной необходимости, формирует соответствующую налоговую систему, совершенствует её структуру и механизм функционирования в финансовой системе страны.

Совокупность взимаемых в государстве налогов, а также форм и методов их построения образует налоговую систему. К ее основным элементам относятся: Это может быть физическое или юридическое лицо. В силу того, что налоговое бремя при помощи определенных экономических механизмов может быть переложено на других лиц, специально выделяется носитель налога — лицо, реферат по теме налоги и налоговая система фактически уплачивает налог; объект налога — доход или имущество, с которого начисляется налог заработная плата, прибыль, недвижимое имущество, доход с ценных бумаг и т.

Она определяется как отношение суммы налога к величине дохода или стоимости имущества, выраженное в процентах.

  • Они частично или полностью переносятся на цену отдельных товаров или услуг и взимаются по твердым ставкам;
  • Налог с дохода должен быть прогрессивным, так как возможности разных юридических и физических лиц неодинаковы;
  • Недостатки налоговой системы России;
  • Первоначально источниками доходов государства были личные повинности, военные добычи, натуральные подати и сборы, то есть исторически во всем мире доходы государства складывались из натуральных доходов;
  • Пропорциональные — действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины например, действовавший в СССР до 1 июля 1990 г.

Наиболее распространенными налоговыми льготами являются: Объектами налогообложения являются доходы прибыльстоимость определенных товаров, определенные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость производственных товаров и услуг и другие объекты, установленные законодательными актами.

В России основы налоговой системы закреплены в Налоговом кодексе РФ.

Сколько стоит написать твою работу?

Сущность налогов находит свое проявление в выполняемых ими функциях. Функции налогов — это такие реферат по теме налоги и налоговая система свойства, которые позволяют использовать налоги в качестве инструментов формирования доходов государства, распределения, перераспределения доходов в обществе в интересах обеспечения жизнедеятельности государства, экономического развития и решения социальных проблем страны.

Функция налога - это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов. Итак, основные функции налогов следующие: Фискальная функция - заключается в финансировании государственных расходов, в формировании финансовых ресурсов государства, необходимых для осуществления им своих функций.

Суть направлена на изъятие части доходов предприятий и граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и сферы нематериального производства, не имеющей собственных источников доходов. Формирование доходов государственного бюджета на основе стабильного и центрального взимания налогов превращает само государство в крупнейшего экономического субъекта.

Из фискальной функции налогов вытекает их распределительная функция. То есть происходит перераспределение доходов юридических и физических лиц в интересах реализации крупных народнохозяйственных, социальных, научно- технических, экономических программ.

Это может быть связано с развитием производственной и социальной инфраструктуры, фондоемких отраслей с длительными сроками окупаемости капиталовложений, с необходимостью формирования и развития социально ориентированной рыночной экономики. Значительная часть бюджетных средств направляется на социальные нужды населения, полное или частичное освобождение от налогов граждан, нуждающихся в социальной защите.

Регулирующая функция - имеет первостепенную значимость по своему воздействию на национальную экономику. Трудно представить себе нерегулируемую государством экономическую реферат по теме налоги и налоговая система. Налоговое регулирование представляет собой комплекс мероприятий, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с концепцией развития. Регулирующую роль играет сама система налогообложения, избранная правительством.

Через налоги власти воздействуют на любые процессы в экономике страны. Регулирующая функция налогов осуществляется путем применения отлаженной системы налогообложения, выделения из бюджета капитальных вложений и дотаций, государственных закупок и осуществления народнохозяйственных программ, выплаты пособий и т.

При помощи налогов можно поощрять или сдерживать определенные виды деятельности повышая или понижая налогинаправлять развитие тех или иных отраслей промышленности, воздействовать на экономическую активность предпринимателей, сбалансировать платежеспособный спрос и предложение, регулировать количество денег в обращении.

Так предоставление налоговых льгот отраслям промышленности реферат по теме налоги и налоговая система отдельным предприятиям стимулирует их подъём и развитие. Назначая более высокие налоги на сверхприбыль, государство контролирует движение цен на товары и услуги. Предоставляя льготы, государство решает серьезные, порой стратегические задачи.

Например, не облагая налогами часть прибыли, идущую на внедрение новой техники, оно поощряет технический прогресс. А, не облагая налогами часть прибыли, идущей на благотворительную деятельность, государство привлекает предприятия к решению социальных проблем.

Налоги и налоговая система России

Таким реферат по теме налоги и налоговая система, здесь ярко выражена стимулирующая направленность функции, которая реализуется через систему льгот, исключений, реферат по теме налоги и налоговая система. Еще одна направленность регулирующей функции - социальная функция — поддержание социального равновесия путём изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между.

Самыми социально несправедливыми являются косвенные налоги, так как они перекладываются через цены на потребляемые товары в одинаковой степени на лиц с высокими и низкими доходами. В целях смягчения социального неравенства государственные органы предоставляют отдельным группам населения налоговые льготы. Особое место занимает воспроизводственное назначение, которое направлено на компенсацию и возмещение потребляемых ресурсов.

Такую нагрузку несут в себе плата за воду, пользование природными ресурсами, отчисления на производство материально-сырьевой базы, в дорожные фонды. Контролирующая функция - позволяет установить соотношение между налоговыми поступлениями и потребностями государства в финансовых ресурсах, определить направления эффективного использования и контролировать движение ресурсов, внося изменения в действующую налоговую систему.

Финансовые органы на всех уровнях управления анализируют поступление налогов, тенденции развития налогооблагаемой базы, прогнозируют объемы платежей в бюджет.

Налоги и налоговая система России

Неотъемлемой частью такого анализа и прогнозирования является корректировка законодательства, регулирующего взаимоотношения хозяйствующих субъектов между.

Своевременно внесенные предложения способствуют устранению негативных явлений в экономике и увеличению доходной части бюджета. Рост налоговых поступлений в бюджет, то есть реализация фискальной функции, создает материальную возможность для осуществления регулирующей функции налогов.

Ключевые слова страницы: Налоги и налоговая система | реферат

В то же время, достигнутое в результате экономического регулирования ускорение развития и роста доходности производства, позволяет государству получить больше средств. Налоги воздействуют на капитал на всех стадиях его кругооборота. Если при выполнении фискальной функции они оказывают влияние лишь при переходе капитала из его товарной формы в денежную, и наоборот, то система регулирования воздействует и на стадии производства, и на стадии потребления.

Налоговое регулирование затрагивает и социальную, и экологическую сферы.

VK
OK
MR
GP